Sheet1

增值税核算辅导表

税款所属时间：自20XX年1月1日至20XX年12月31日（请按不同年度填写） 填表日期：2011年 月 日 金额单位：元至角分

纳税人识别号：

纳税人名称：

项 目

销售额核算明细

进项税额核算明细

销售额

税款计算

备注说明

1、实行“免、抵、退”出口企业可按还原为先征后退的方法计算消除免抵退影响的增值税税收负担率，在备注栏说明。2、小规模纳税人填写第一部分销售额核算明细相关内容及第5、6、8、9、10、21、22、23、24、25、26栏数据，不填写进项税额及其他内容。3、一般纳税人纳税人核算年度内出现税负异常、三次以上零负申报应在备注栏或附页加以说明。

Unnamed: 1

1.已开发票应税销售额

2.未开发票已申报视同销售额（包括用于集体福利或个人消费、非应税项目、对外捐赠、分配给投资者、对外投资、受托代销和委托代销等）

3.未开发票少计、未计销售额

①帐外销售库存商品、废次品、下脚料等

②销售收入长期挂往来帐

③以物易物

④价外费用、混合销售、固定资产销售等

⑤收入直接冲减成本费用

⑥逾期包装物押金

⑦化收入为负债资本类

⑧化收入为非应税收入或免税收入

⑨未申报视同销售额

⑩其他

4.未按规定开具红字发票少计、未计销售额

5.未按规定作废蓝字发票少计、未计销售额

6.免、抵、退办法出口货物销售额

7.免税货物及劳务销售额

8.纳税检查调整的销售额（核算辅导前已处理）

1、申报抵扣部分

⑴ 专用发票

⑵ 货物运......