表一

名称 相关内容

1、概念

2、取得

3、持有期间

5、减值

4、处置

交易性金融资产

企业持有的对被投资单位具有控制，共同控制，重大影响且在活跃市场有报价，公允价值能可靠计量的，以赚取差价为目的

借：交易性金融资产——成本（公允价值 即：市场价格） 应收股利（已宣告尚未发放的现金股利） 应收利息（已宣告尚未领取的债券利息） 投资收益（发生的交易费用） 贷：其他货币资金

被投资单位宣告发放现金股利或债券利息 借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利） 应收利息（确认的债券利息收入） 贷：投资收益 公允价值上升 借：交易性金融资产——公允价值变动（二级明细科目） 贷：公允价值变动损益（损益类科目） 公允价值下跌 借：公允价值变动损益（损益类科目） 贷：交易性金融资产——公允价值变动（二级明细科目）

不计提减值

借：其他货币资金（收到价款扣除手续费） 贷：交易性金融资产——成本（购买时的公允价值） ——公允价值变动（可能在借方） 投资收益（收回价款与交易性金融资产账面价值的差额） 同时： 借：公允价值变动损益（反方向结转，T字账，决定是在借方还是贷方） 贷：投资收益

Unnamed: 2

Unnamed: 3

Unnamed: 4

长期股权投资

成本法

A.子公司è控制（>50%） B.合营企业è共同控制（各50%） C.联营企业è重大影响（20%～50%） D.企业持有的对被投资单位不具有控制，共同控制，重大影响且在活跃市场没有报价，公允价值不能可靠计量的权益性投资

借：长期股权投资（初始投资成本+相关税费） 应收股利（价款中包含的已宣告尚未发放的现金股利） 贷：其他货币资金

被投资单位宣告发放现金股利或利润......